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国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申

2021-10-25 09:15外汇平台 人已围观

简介邦度外汇执掌局各省、自治区、直辖市分局、外汇执掌部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行: 为进一步完竣邦际进出统计申报轨造,便于邦度外汇执掌局及...

邦度外汇执掌局各省、自治区、直辖市分局、外汇执掌部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行:  为进一步完竣邦际进出统计申报轨造,便于邦度外汇执掌局及其分支局(以下简称“外汇局”)以及外汇指定银行邦际进出交易职员更好地理会邦际进出统计申报央求,现对境内住户与境内非住户之间的群众币收付款邦际进出统计申报,以及其他邦际进出统计申报相合事项举行昭彰。同时,对29件邦际进出统计申报典型性文献予以废止。实在实质通告如下:  (一)境内住户通过境内银行与境内非住户发作的一起外汇及群众币收付款均属邦际进出统计间接申报限造,申报主体为境内住户机构或个别。个中,境内住户个别通过境内银行与境内非住户个别之间发作的群众币收付款暂不申报。  (二)境内住户通过境内银行与境内非住户发作的收付款,其邦际进出统计间接申报流程和央求如下:  1.境内住户通过境内银行与境内非住户发作的收付款,由境内住户依据《邦度外汇执掌局合于印发〈通过金融机构举行邦际进出统计申报交易操作规程〉的通告》(汇发[2010]22号,以下简称22号文)的相合规章举行邦际进出统计间接申报,营业本质遵照其与非住户之间的现实营业本质举行申报。  看待境内银行离岸账户(OSA账户),应区别由住户开立照旧非住户开立,住户开立的OSA账户不应视为非住户。  2.境内住户从境内非住户收款的申报。为便于境内收款银行识别该笔款子的来历并通告境内住户实时解决申报,境内付款银行正在解决非住户向境内住户付款交易时,应正在付款报文的付款附言中注脚“OSA PAYMENT”或“NRA PAYMENT”字样。境内收款银行收到上述来自境内非住户的款子时,应该通告、促进和引导境内住户解决邦际进出统计间接申报。境内住户收到境内非住户支出的款子时,应该填写《涉外收入申报单》,营业本质遵照其与非住户之间的现实营业本质举行申报,营业附言中除需按原有规章描写该笔营业外,还需起首注脚“收到境内OSA/NRA非住户款子”字样。  3.境内住户向境内非住户付款的申报。境内付款银行正在解决境内住户向境内非住户付款交易时,应就收款情面状咨询境内住户,以便判定对方收款人是否为非住户。如对方收款人工非住户,则应该央求境内住户填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通告书》,营业本质遵照其与非住户之间的现实营业本质举行申报,营业附言除需按原有规章描写该笔营业外,还需起首注脚“向境内OSA/NRA非住户支出款子”字样。  (三)境内非住户通过境内银行与境外(蕴涵住户与非住户)发作的收付款,经办银行应遵照22号文的规章解决邦际进出统计间接申报,境内非住户无需举行邦际进出统计间接申报。实在申报流程和央求如下:  1.经办银行应该为其非住户机构客户树立《单元基础情状外》,并将《单元基础情状外》讯息通过估量机体例报送给外汇局。  2.经办银行应将《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《对外付款/承兑通告书》的根底讯息和申报讯息通过估量机体例报送给外汇局,无需打印合联凭证。  3. 境内非住户通过境内银行与境外发作的收付款,其营业本质团结申报正在“其他投资-欠债-钱币和存款-境外存入款子/境外存入款子调出”项下,邦际进出营业编码为“802031”,营业附言注脚“非住户从境外收款”或“非住户向境外付款”。  4. 驻华使领馆、驻华邦际机合和交际官个别应举行邦际进出统计间接申报。其与境外发作的收付款应该申报正在“办事-别处未提及的政府办事”的相应项目下,与境内所发作的收付款无需举行邦际进出统计间接申报。  (四)境内住户与境外住户之间发作的跨境收付款,境内住户应正在收付款时举行邦际进出统计间接申报。个中,境内住户收到境外住户汇入的款子时,应遵照境外住户的资金来历本质举行申报;境内住户向境外住户支出款子时,应遵照境外住户的资金用处本质举行申报。  看待物品交易出口收入存放境外交易,其既涉及境内住户与境外住户之间发作的跨境收付款,也涉及境外住户与境外非住户之间的收付款。境内企业应遵照《邦度外汇执掌局合于奉行物品交易出口收入存放境外执掌相合题目的通告》(汇发[2010]67号)中《出口收入存放境外进出情状陈述外》的相合规章申报以下数据:境内企业的出口收入存放正在境外账户时,应遵照出口收入的现实营业本质举行申报;境内企业将境外账户中存放的出口收入直接用于境外支出时,应遵照开销的现实营业本质举行申报。其余,当境内企业将存放正在境外的出口收入调回境内时,应举行邦际进出统计间接申报,实在申报正在“钱币和存款收接受回或调回存放境外存款本金”项下,邦际进出营业编码为“801031”。  (五)境内住户与境内银行之间的营业,比方因支出境内银行用度或者反璧境内银行贷款等导致的境内机构和个别向境内银行的境外账户支出款子等属于邦内营业,无需举行邦际进出统计间接申报。境内银行应遵照《邦际进出统计申报举措》和《金融机构对境外资产欠债及损益申报轨造》((96)汇邦发字第13号,以下简称13号文)申报其境外账户改变及余额情状。  依据《邦际进出统计申报举措》,中邦住户和非中邦住户个别的认定依照是其是否正在我邦栖身一年(含)以上,一年(含)以上的视为中邦住户。实习中,正在缺乏合联辅帮讯息的情状下,可遵照有用证件中的邦籍来认定其是否为中邦住户。  1.《境外汇款申请书》中的“汇款币种及金额”是指汇款人申请汇出的现实付款币种及金额。个中,汇款币种是指汇款人申请汇出的币种,而非客户账户的币种;汇款金额为汇款人申请汇出的金额,个中大概蕴涵境内银行扣费。鉴于银行通过外汇金宏体例邦际进出网上申报体例接口次序从自己估量机体例中提取数据时,“汇款金额”大概为银行现实对外支出的金额(不蕴涵境内银行已扣除用度),所以邦际进出网上申报体例中的电子数据可与汇款人填写的《境外汇款申请书》生存差别。  2.《对外付款/承兑通告书》中的“付款币种及金额”指付款人支出款子的币种及金额,大概蕴涵境内银行用度。现实付款币种及金额指银行现实对外支出的币种及金额,不蕴涵境内银行已扣除的用度。所以《对外付款/承兑通告书》中的“付款金额”大概大于或等于现实付款金额。  1.看待涉外收付款中对方收款人或付款人的邦别,应申报为该笔涉外收入或开销的现实对方付款人或收款人常驻的邦度或地域。  2.看待境内住户与境外住户之间发作的跨境收付款,邦别项暂申报境外住户境外账户开户银行地方邦度或地域。  3.看待境内非住户通过境内银行与境外发作的收付款,为响应我邦对外欠债的改变情状,邦别项应申报为境内非住户的常驻邦度或地域。  1.对境外供给优惠贷款、买方信贷等营业的申报。境内银行对境外供给优惠贷款、买方信贷等,应举行金融机构对境外资产欠债及损益申报,填报《金融机构对境外贷款交易申报外》,并依据贷款限期和告贷人分类(外邦政府/境外金融机构/境外其他部分)归属正在相应项目下。  假使境外告贷人应用该笔优惠贷款或买方信贷从境内企业采办物品或办事,资金由境内银行直接向境内企业支出,则境内解付行/结汇行应通告境内企业举行邦际进出统计间接申报,实在应遵照根底营业本质申报正在境内企业与境外告贷人之间的营业项下,营业附言除描写该项营业外,还应注脚“应用境内银行对外供给的优惠贷款/买方信贷”字样。  2.接收境外供给的优惠贷款、买方信贷等营业的申报。看待境内企业接收境外供给的优惠贷款或者买方信贷,假使资金汇入境内,则正在境内企业收到款子时举行邦际进出统计间接申报,营业本质为“得到买方信贷本金”,邦际进出营业编码为“802024”。  假使贷款未汇入境内企业正在境内银行的账户而是存放正在境外,且境内企业从境外进口物品或办事,并由境内企业通过境内银行对外发出指令,正在境外提取贷款支出给境外出口商,则境内企业通过境内银行对外发出指令的同时举行邦际进出统计间接申报,实在应遵照根底营业本质申报正在境内企业与境外出口商之间的营业项下,营业附言除描写该项营业外,还应注脚“接收境外优惠贷款/买方信贷”字样。  假使贷款未汇入境内企业正在境内银行的账户而是存放正在境外,且境内企业向境内供货商采办物品,并由境内企业通过境内银行对外发出指令,正在境外提取贷款汇入境内供货商正在境内银行的账户,则由境内供货商正在收到款子时举行邦际进出统计间接申报,营业本质为“得到买方信贷本金”,邦际进出营业编码为“802024”。  1.看待及格的境外机构投资者(QFII)正在境内举行证券投资所发作的跨境收付款,由境内托管人代其解决邦际进出统计间接申报,申报主体仍为及格的境外机构投资者。境内托管人应苛厉遵照邦际进出统计申报的相合规章如实申报。  QFII项下的资金自境外汇入时,应申报正在“钱币和存款境外存入款子”项下,邦际进出营业编码为“802031”,并正在营业附言中注脚“QFII项下资金汇入”。资金汇出境外时,应划分以下情状举行申报:本金汇出境外时申报正在“钱币和存款境外存入款子调出”项下,邦际进出营业编码为“802031”,并正在营业附言中注脚“QFII项下本金汇出”;利钱汇出境外时,若也许划分,则将投资股票所得收益申报正在“证券投资收益股票投资收益开销”项下,邦际进出营业编码为“302021”,并正在营业附言中注脚“QFII项下股息等汇出”;投资债券等其他证券所得收益申报正在“证券投资收益债券投资收益开销”,邦际进出营业编码为“302022”,并正在营业附言中注脚“QFII项下债券等利钱汇出”。  2.及格境内机构投资者(QDII,蕴涵基金公司、证券公司和从事代客境外理财交易的贸易银行等)通过境内托管账户对境外举行投资所发作的跨境收付款,由境内托管人遵照相合规章代其解决邦际进出统计间接申报,申报主体(即申报单证中的境内收/付款人)为及格境内机构投资者。及格境内机构投资者(除贸易银行外)通过其正在境内银行开立的非托管账户与境外发作的其他跨境收付款,申报主体为及格境内机构投资者并由其解决邦际进出统计间接申报。  QDII项下境内托管账户资金汇出境外时,应申报正在“钱币和存款存放境外存款”项下,邦际进出营业编码为“801031”,并正在营业附言中注脚“QDII项下资金汇出”。境内托管账户收到境外汇入款子时,应划分以下情状:境内托管账户收到境外汇入的本金时,应申报正在“钱币和存款收接受回或调回存放境外存款本金”项下,邦际进出营业编码为“801031”,并正在营业附言中注脚“QDII项下本金汇回”;收到利钱收入时,投资股票所得收益应申报正在“证券投资收益股票投资收益收入”项下,邦际进出营业编码为“302021”,并正在营业附言中注脚“QDII项下股息等汇回”;投资债券等其他证券所得收益应申报正在“证券投资收益债券投资收益收入”项下,邦际进出营业编码为“302022”,并正在营业附言中注脚“QDII项下债券等利钱汇回”。境内托管人应遵照13号文的规章,将以境内托管人表面正在境外开立的“境外外汇资金应用结算账户”的余额纳入《金融机构存放和拆放交易申报外》举行统计。  合于福费廷、保理、押汇、海外代付等分外交易融资的邦际进出统计间接申报,应正在上述交易所涉收付款发作现实跨境时,由申报主体(境内收款人或付款人)通过原始经办银行遵照现实营业本质举行邦际进出统计间接申报。  看待境内出口商由境内银行供给担保,从境外银行得到贷款本质的境外融资交易,境内出口商应正在以下合头举行邦际进出统计间接申报:境外银行向境内出口商供给融资时,境内出口商应将该笔款子申报正在“得到外邦贷款-得到外洋银行及其他金融机构贷款本金”项下,邦际进出营业编码为“802023”;境内出口商从境外进口商收回货款时,应遵照该笔营业的现实本质申报正在相应交易项下;境内出口商向境外融资银行了偿款子时,应将该笔款子申报正在“了偿外邦贷款-了偿外洋银行及其他金融机构贷款本金”项下,邦际进出营业编码为“802023”。  某些物品的一起权正在住户与非住户之间发作了迁徙,但物品未发作现实跨境,或物品虽发作跨境但无需报合的物品交易项下涉外收付款,也应纳入邦际进出统计间接申报。该类收付款申报正在“物品交易其他收入/开销”项下,邦际进出营业编码为“109000”,营业附言中应注脚交易类型,如“邮寄物品”、“收集购物”等。但非批量采办的图书报刊、软件和医药区别纪录正在相应的办事项下。  若银举止一住户个别和一非住户个别开立了联名账户,假使该联名账户内资金重要由境外汇入,则应将该联名账户视同为非住户账户解决邦际进出统计申报,即该账户与境外发作的一起进出营业以及该账户与境内发作的一起进出营业均需举行邦际进出统计间接申报。假使该联名账户内资金重要为境内汇入或存入,则该联名账户视同为境内住户账户,即该联名账户与境内住户发作的进出营业无需解决邦际进出统计间接申报。  看待可让与信用证,由让与人全额收取货款后再向受让人划拨的,应由让与人举行全额申报;由银行直接将款子区别划入让与人和受让人账户的,应由让与人和受让人区别举行邦际进出统计间接申报,实在应申报正在物品交易相应项下。  境内住户应用银联卡正在境外提现与消费的,以及非住户应用银联卡正在境内提现与消费的,团结由银联举行邦际进出统计间接申报,相应的进出应申报正在“因私旅逛”项下,邦际进出营业编码为“202030”。  依据22号文规章,通过不结汇中转行划转的涉外收入款子,应由解付银行/结汇中转行正在收到该笔款子后解决涉外收入申报。不结汇中转行正在以原币办法向解付银行/结汇中转行划转涉外收入款子时,必需注脚原始汇款行,以便解付银行/结汇中转行解决涉外收入申报。  邦际进出网上申报体例中的收付款金额为正整数,看待不敷0.5美元的涉外收付款无需解决邦际进出统计间接申报,即无需报送根底讯息和申报讯息。  依据22号文第四十九条规章,境内银行以电子银行等办法接收委托解决涉外付款交易,应满意22号文所规章的邦际进出统计申报规矩,并就邦际进出统计相合事宜报邦度外汇执掌局挂号。现将电子银行涉外付款交易的邦际进出统计申报央求昭彰如下:   (一)合于电子银行涉外付款交易界面的央求。电子银行涉外付款交易界面应该吻合《邦度外汇执掌局合于下发“境内银行涉外收付合联凭证执掌规章”的通告》(汇发[2004]45号)确立的规矩,并遵照《境外汇款申请书》和《对外付款/承兑通告书》的式样和实质成立网上银行体例界面,使其起码蕴涵邦际进出统计申报所需讯息,如汇款人名称、身份证件号码、汇款币种及金额、收款人名称及常驻邦度(地域)、邦际进出营业编码及营业附言等,以满意报送邦际进出统计间接申报根底讯息和申报讯息的央求。  (二)合于电子银行涉外付款交易邦际进出申报流程的央求。以电子银行办法解决涉外付款交易的境内银行应依据22号文的相合规章,订定电子银行邦际进出统计申报操作典型,对电子银行涉外付款交易中邦际进出统计申报号码编造、根底讯息接口导入、申报或核销讯息的录入/导入、纸质申报凭证打印和签章、讯息审核、改正等作出规章,以典型电子银行邦际进出统计申报数据的报送。  (三)合于电子银行涉外付款交易纸质申报单的央求。境内银行通过电子银行办法解决客户对外付款交易时,可依据汇款人的电子银行汇款指令直接打印《境外汇款申请书》,并正在“申请人签章”栏内注脚“本笔付款来自电子银行”,同时正在“银行签章”栏内加盖银行印鉴。  (四)境内银行就其电子银行涉外付款交易相合邦际进出统计事宜举行挂号时,应提交电子银行涉外付款交易界面及邦际进出统计申报交易流程等原料。若应允上述挂号,邦度外汇执掌局将不举行答复;若不应允挂号,邦度外汇执掌局将于受理挂号后15个使命日内答复。  依据22号文第四十五条规章,外汇分局应将辖内“不申报、不解付”分外惩罚设施的模范和次序报邦度外汇执掌局挂号。上述模范和次序应实用于外汇分局全辖,部下支局无需另行订定合联模范和次序。分局订定辖内“不申报、不解付”模范和次序后,正在奉行前报邦度外汇执掌局挂号,邦度外汇执掌局过错此挂号举行批复。  依据《邦度外汇执掌局合于印发邦际进出统计间接申报核查轨造的通告》(汇发[2011]1号)第二十一条第(七)项规章,现场核查完结后,各分支局应向被核查单元下发掘场核查陈述。合于现场核查陈述的实在名称,各分支局可依据现实情状自行确定。该条第(七)项与第(八)项的施行次序可由各分支局依据外地实在情状举行调治。  六、本通告中所提及的“住户”和“非住户”蕴涵机构和个别。“境内非住户”是指通过境内银行解决收付款交易的非住户,“境外住户”是指正在境外解决收付款交易的中邦住户。  七、邦度外汇执掌局各分局、外汇执掌部应正在收到本通告后,实时转发辖内支局和银行,并听命施行。对违反本通告相合规章的举止,由邦度外汇执掌局依据《中华群众共和外洋汇执掌条例》等规章举行惩处。  八、本通告自愿布之日起推行,局限邦际进出统计申报典型性文献同时废止(目次睹附件)。

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